Assistance comptable dans les entreprises de construction: cas de BTM - Gninfoni Roméo Parfait YE La trésorerie (d'une entreprise) est la somme de tous les avoirs et dettes à court terme. La caisse et les banques sont les instruments essentiels de la trésorerie de BTM. 1. Définition La caisse représente les espèces que l'entreprise possède. 2. Le journal de caisse recense par ordre chronologique tous les événements de caisse (les sorties et les entrées) pour une période donnée. L'article 3 de la loi cadre n°012/96/ADP du 02/05/1996 portant réglementation bancaire stipule que :<< sont considérées comme banques, les entreprises qui font profession habituelle de recevoir des fonds dont elles peuvent disposé par chèque ou virement et qu'elles emploient pour leur propre compte ou pour le compte d'autrui en opération de crédit ou de placement >>. * www.becompta.fr L'entreprise BTM travaille en étroite collaboration avec les banques suivantes la : - Banque Of Africa (BOA), - Banque Internationale du Burkina (BIB), - Société Générale des Banques du Burkina (SGBB). 2. 3. - effets impayés, 4.
La Lettre de change ou traite : définition et caractéristiques La lettre de change ou traitre est un écrit par lequel une personne, dénommée le tireur (généralement le fournisseur), donne à son débiteur, appelé tiré (généralement le client), l’ordre de payer à une échéance fixée, une somme d’argent à une troisième personne appelée bénéficiaire ou porteur. Dans la majorité des cas, le bénéficiaire est le tireur lui-même. La notion de change n’apparait dans la définition. La lettre de change fait intervenir trois acteurs qui ont chacun un rôle précis à jouer dans le règlement de la créance : le tireur : c’est celui qui émet la lettre, la signe et la remet au débiteur ;le tiré : c’est celui qui doit payer la dette. Exemple de lettre de change Mentions obligatoires La lettre de change doit contenir des mentions suivantes : la dénomination de lettre de change insérée dans le texte même du titre et exprimée dans la langue employée pour la rédaction de ce titre. Échéance de la lettre de change La Provision La provision est la créance du tireur sur le tiré.
Besoin en fonds de roulement. Définition, calcul et cas particulier du BFR. Qu'est-ce que le BFR ? articles liés Durant tout le cycle de production : L'entreprise est amenée à engager des dépenses, qui ne seront récupérées que lors de l'encaissement des ventes ou des prestations. Par exemple : - si son activité consiste à vendre des marchandises, l'entreprise devra acquérir un stock minimum, avant même de commencer à fonctionner, - si elle consiste à produire ou à transformer des biens, elle devra acheter ses matières premières, puis lancer la production et rémunérer ses salariés avant de pouvoir commercialiser ses produits et se faire payer. - si elle consiste à effectuer des prestations "intellectuelles" (conseil, expertise...), l'entrepreneur devra travailler un certain nombre de jours et supporter ses frais avant d'adresser sa note d'honoraires. Calcul du BFR Cas particulier des activités de services Si l'activité consiste à effectuer des prestations de services (en particulier de nature intellectuelle), elle ne nécessite pas de stocks.
L'état de rapprochement bancaire Le rapprochement bancaire sert à contrôler l’exactitude des écritures saisies dans le journal de banque en les comparant au relevé bancaire. Il permet de vérifier la concordance des comptes et d’en justifier les écarts. L’état de rapprochement bancaire se fait régulièrement, le plus souvent de façon mensuelle. Le contrôle se fait à partir des documents suivants : Le grand livre du compte 512Le relevé de compte bancaireDu dernier rapprochement bancaire établi En principe, le solde du journal de banque doit être égal au solde du relevé bancaire à la même date. Les écarts peuvent être de différentes natures : Les erreurs de saisies (écritures saisies au débit au lieu de crédit ou vice-versa)Les erreurs de montants (Par exemple : un virement a été saisi en banque pour un montant de 55,99 euros et la banque l’a enregistré pour un montant de 55,98 euros. L’établissement d’un rapprochement bancaire se fait en suivant les étapes ci-dessous : Exemple de rapprochement bancaire :
A l'import ou à l'export : une obligation, déclarer sa marchandise Dans l'Union européenne, la déclaration en douane est utilisée dans le cadre des échanges des États membres avec les pays non Union et pour les mouvements de marchandises non Union au sein de l'Union européenne. Cette déclaration peut être établie selon les modalités de droit commun (procédure normale) ou selon les modalités d'une procédure simplifiée (déclaration simplifiée, suivie d’une déclaration complémentaire globale). Sa forme et son contenu sont définis par le Code des Douanes de l’Union (CDU) et ses dispositions d’application, entrés en application le 1er mai 2016. Nouveau Code des Douanes de l'Union (CDU) : bibliographie des nouveautés depuis le 1er mai 2016 Pour le dépôt des déclarations, la douane française met à disposition des opérateurs les téléprocédures DELTA-G (fret traditionnel) et DELTA-X (fret express et colis postaux). DELTA-G sur pro.douane.gouv.fr : modalités, convention et accès Coordonnées des pôles d'action économique et des cellules-conseil aux entreprises
Le Besoin en fonds de roulement (BFR) : définition, calcul et intérêt | Compta-Facile Le besoin en fonds de roulement, plus couramment appelé BFR, est un indicateur très important pour les entreprises. Il représente les besoins de financement à court terme d’une entreprise résultant des décalages des flux de trésorerie correspondant aux décaissements et aux encaissements liés à l’activité opérationnelle. Compta-Facile lui consacre une fiche complète : qu’est-ce que le BFR ? Si vous êtes en phase de création de votre entreprise, n’hésitez pas à vous faire accompagner par des experts de la création d’entreprise. Qu’est-ce que le besoin en fonds de roulement ? Par définition, le besoin en fonds de roulement (BFR) représente le montant qu’une entreprise doit financer afin de couvrir le besoin résultant des décalages des flux de trésorerie correspondant aux décaissements (dépenses) et aux encaissements (recettes) liés à son activité. Le BFR trouve sa justification dans un principe très simple : Pourquoi calculer son besoin en fonds de roulement ? Interpréter un BFR positif
Les écritures de régularisation en comptabilité | Compta-Facile Lorsqu’une entreprise s’attaque à la clôture de ses comptes, elle doit effectuer un certain nombre de travaux comptables (également appelés travaux d’inventaire). Réunis au sein d’un processus de révision comptable, ils comprennent notamment un travail de saisie d’écritures de régularisation. Compta-Facile fait le point sur ces dernières en répondant à la question : quelles sont les écritures de régularisation à enregistrer en comptabilité ? Qu’est-ce qu’une écriture de régularisation en comptabilité ? Une écriture de régularisation est une écriture comptable dont l’objectif est d’ajuster le solde de certains postes du plan comptable de l’entreprise . Elle se compose au minimum d’un débit et d’un crédit et a un impact sur les comptes de bilan et les comptes de gestion. Elle doit son existence à l’application, en comptabilité, de normes appelées les principes comptables et notamment au principe de séparation des exercices comptables. Les écritures d’étalement 1. 2. 1 . 2.
La relance des clients : importance, gestion et modèle La relance des clients en retard de paiement est un travail qui présente beaucoup d’enjeux pour les entreprises, notamment au niveau de la trésorerie. La gestion de la relance des clients doit être organisée et, si possible, mise en place dès le démarrage de l’entreprise. Voici un dossier vous présentant le travail de relance des clients, sa gestion, son importance, ainsi qu’un modèle de relance client. L’importance de la relance des clients La relance des clients est peut-être une tâche inintéressante mais son importance est primordiale pour la gestion de la trésorerie de l’entreprise. Dans les périodes délicates, une bonne gestion de la relance des clients peut permettre d’atténuer les difficultés (découvert bancaire, voir impossibilité de régler ses dettes). Conseil : il convient, dès le début d’activité, de mettre en place la gestion des relances clients pour deux raisons : la mise en place ultérieure sera plus compliquée et vos clients seront tout de suite avertis. Madame, Monsieur,
Ratio financier Il en existe plus de cent, avec parfois plusieurs noms pour un même ratio ou une même abréviation pour plusieurs ratios[1]. Ils permettent d'évaluer la situation financière d'une entreprise, d'en apprécier l'évolution d'une année sur l'autre, ou de la comparer à des entreprises du même secteur ; ces estimations peuvent être formalisées par des méthodes comme l'analyse DuPont. Les ratios peuvent aussi être intégrés dans différentes démarches d'analyse discriminante : combinés pour calculer un indicateur unique, appelé score, ils servent par exemple à évaluer les risques de faillite d'un établissement[2]. Ratios de structure[modifier | modifier le code] Les ratios de structure comparent des éléments du bilan d'une organisation pour en étudier les moyens, les emplois, le patrimoine, les types de financement (par exemple, proportion du long terme par rapport au court terme) ; ils décrivent ainsi la structure d'un établissement. Étude de l'équilibre financier[modifier | modifier le code]
Comment saisir un relevé bancaire en comptabilité ? Les relevés bancaires constituent des pièces comptables qu’il faut saisir dans le logiciel comptable lorsque l’entreprise assure elle-même la tenue de sa comptabilité. La saisie d’un relevé bancaire donne lieu à des enregistrements comptables appelés écritures. Compta-Facile vous dévoile comment bien saisir un relevé bancaire dans un logiciel comptable. 1. Tout d’abord, il convient de rappeler que les relevés bancaires doivent faire l’objet d’un enregistrement comptable dans la comptabilité d’une entreprise (ce sont des pièces comptables à part entière). En pratique (et nous l’avons déjà souligné à de nombreuses reprises), il est conseillé de comptabiliser les relevés bancaires dans un journal spécialement créé à cet effet : un journal de banque (qui se distingue, par exemple, du journal des achats ou du journal des ventes, dans lesquels il sera nécessaire de saisir les factures fournisseurs et les factures clients). La saisie se fait généralement dans un logiciel de comptabilité. 2.
Tout savoir sur la circularisation La circularisation (ou la confirmation des tiers) est une demande qui consiste à obtenir un état comptable d'un tiers dans le but d'en vérifier la concordance avec l'entité auditée. Cet état est généralement demandé soit par le commissaire aux comptes, soit par l'expert-comptable. Nous vous expliquons tout sur la circularisation : la définition, l'intérêt mais également les destinataires de cette demande et la procédure à respecter. Qu'est-ce que la circularisation ? La circularisation est une méthode utilisée en vue d'aboutir à une conclusion dans le cadre de la procédure d'audit. Petite précision Le commissaire aux comptes est le professionnel généralement concerné par les procédures de circularisation dans le cadre de sa mission légale. Pourquoi faire une circularisation ? La circularisation des tiers est une des nombreuses techniques mises à disposition du commissaire aux comptes. Qui sont les destinataires d'une circularisation ? les fournisseurs ;les clients ;la banque ;etc...