Comment comptabiliser un acompte ou une avance ? | Compta-Facile Les relations financières qu’entretient une entreprise avec ses clients et fournisseurs peuvent l’amener à verser ou à recevoir des avances et acomptes. Compta-Facile fait le point sur leur enregistrement en répondant à la question : comment comptabiliser une avance ou un acompte ? Si vous êtes en phase de création de votre entreprise, n’hésitez pas à vous inscrire à notre formation gratuite en ligne, nous y abordons toutes les définitions et exemples concrets utiles lors du démarrage de votre projet : Je lance ma boite ! Avant toute chose il convient de définir chaque terme et de les distinguer : une avance est une somme d’argent versées avant tout commencement d’exécution d’une commande. Comptabilisation d’une avance ou d’un acompte versé Le schéma de comptabilisation d’une avance ou d’un acompte versé est assez simple. Voici comment enregistrer un acompte versé : On débite le compte 4091 « Fournisseurs – avances et acomptes versés sur commandes »,Et on crédite le compte 512 « Banque ».
Comment comptabiliser un avoir client ? | Compta-Facile Les avoirs accordés aux clients d’une entreprise doivent faire l’objet d’un enregistrement en comptabilité. Leur traitement comptable diffère selon la nature de l’avoir (remise, retour ou erreur de facturation) ainsi que leur date d’octroi. Compta-Facile étudie la comptabilisation d’un avoir client. 1. Lorsque l’avoir client est accordé et daté au titre d’un même exercice comptable, il convient de le comptabiliser au débit d’un compte de produit. A. La règle de comptabilisation d’un avoir client portant sur des biens autres que des immobilisations est très simple : On débite : le compte 709 « Rabais, remises et ristournes accordés par l’entreprise »,le compte 44571 « TVA collectée »,Et on crédite le compte 4111 « Clients – Ventes de biens ou de prestations de services ». Le compte 709 doit obligatoirement être soldé à la clôture de l’exercice comptable. Lorsque l’avoir client porte sur une immobilisation : Exemple : une entreprise clôture son exercice comptable le 30 juin de chaque année.
La comptabilisation de la TVA Les entreprises assujetties à la taxe sur la valeur ajoutée utilisent couramment des comptes de TVA dans leurs écritures comptables : achats supportant de la TVA, acquisitions intracommunautaires faisant l’objet d’une autoliquidation de TVA, ventes taxables à la TVA, etc. Toute la TVA correspondante est ainsi inscrite dans les comptes et ne sera soldée que lors de la déclaration de TVA. Compta-Facile répond ici à la question : comment comptabiliser la TVA ? Trois axes sont envisagés : La comptabilisation de la TVA sur les achats et les acquisitions intracommunautaires,La comptabilisation de la TVA sur les ventes La comptabilisation des déclarations de TVA. La comptabilisation de la TVA sur les achats Lors de l’enregistrement de vos factures d’achats (qui correspondent aux pièces justificatives comptables pour les achats), vous pouvez constater que celles-ci comportent plusieurs indications : le total hors taxes (HT), le taux et montant de la TVA et le total toutes taxes comprises (TTC).
Règles comptables liées aux créances et dettes en monnaie étrangère | Compta-Facile Les comptabilisations liées aux créances et dettes en monnaies étrangères doivent être effectuées en respectant des règles précises. Voici un point sur les différentes règles à respecter par rapport aux créances et dettes en monnaie étrangère, en découpant l’étude suivant le type d’opération à comptabiliser. Règles pour les achats et ventes en monnaie étrangère L’enregistrement des achats et des ventes en monnaie étrangère doit être effectué en utilisant l’un des taux de change suivants : le taux en vigueur à la date de facture,le taux en vigueur du mois de comptabilisation de la facture,le taux en vigueur le jour de l’acceptation de la commande,ou le taux en vigueur estimé ayant servi de base aux négociations. Nous aborderons ci-dessous les règles liées à la comptabilisation des achats ou des ventes lorsqu’une avance ou un acompte a été préalablement versé ou reçu. Règles pour les avances et acomptes en monnaie étrangère Règles à respecter à la clôture de l’exercice
Comment comptabiliser les opérations bancaires ? | Compta-Facile Les opérations bancaires doivent faire l’objet d’un enregistrement comptable (en général dans un journal de banque). Compta-Facile vous présente sa fiche complète portant sur le thème de la comptabilisation des opérations de banque. 1. Date de comptabilisation des principales opérations bancaires En principe, toutes les opérations bancaires doivent être enregistrées, dans un journal approprié, à leur date d’opération. Voici un tableau récapitulatif des dates d’enregistrement comptable des opérations bancaires courantes : 2. Comptabilisation des chèques reçus Un chèque reçu est considéré comme encaissé dès lors qu’il a été remis à la banque. On débite le compte 5112 « Chèques à encaisser »,Et on crédite le compte 411 « Clients » ou le compte de tiers concerné par l’opération. Puis, lorsqu’il est remis en banque : On débite le compte 512 « Banque »,Et on crédite le compte 5112 « Chèques à encaisser ». S’en suit éventuellement une écriture de provision pour dépréciation de créance douteuse. 3.
Comment bien saisir ses factures en comptabilité ? Lorsqu’une entreprise tient elle-même sa comptabilité, elle doit saisir dans son logiciel comptable les factures d’achats qu’elle reçoit et les factures de ventes qu’elle émet. Cet encodage, également appelé enregistrement comptable, doit être maîtrisé par l’opérateur de saisie afin que la comptabilité soit correcte et qu’elle soit simple et rapide à réviser lors du bilan de fin d’année . Compta-Facile approfondit la notion de saisie comptable et vous indique comment bien saisir une facture d’achat fournisseur ou une facture de vente client. L’encodage des factures d’achat et de vente : la saisie comptable Lorsqu’elle reçoit ou émet une facture (pour plus d’informations sur ses modalités d’établissement : comment faire une facture), l’entreprise doit l’enregistrer dans ses comptes. Modèle de saisie comptable d’une facture d’achat – fournisseur : Modèle de saisie comptable d’une facture de vente – client : Le libellé de l’opération correspond à la description du flux.
Comment comptabiliser des réductions commerciales (rabais, remises et ristournes) | Compta-Facile Les entreprises peuvent accorder ou obtenir des réductions de prix. Celles-ci ont différentes appellations : réductions commerciales, rabais, remises, ristournes, etc. Compta-Facile fait un point complet sur leur traitement comptable en répondant à la question : comment comptabiliser les réductions de prix (rabais, remises et ristournes) ? Les écritures comptables sont proposées pour chacune des parties : l’acheteur et le vendeur, qu’il s’agisse d’une réduction concédée ou obtenue. Terminologie des différentes réductions commerciales Tout d’abord, il est important de préciser que le plan comptable général (PCG) distingue trois types de réductions commerciales : Principes généraux de comptabilisation des rabais, remises et ristournes La comptabilisation d’une réduction commerciale, qu’elle soit accordée ou obtenue, dépend de la date de sa notification : Comptabiliser une réduction commerciale accordée sur une vente La vente et la réduction commerciale sont notifiées au cours du même exercice
Comment comptabiliser une acquisition d'immobilisation ? | Compta-Facile Les acquisitions d’immobilisations donnent lieu à des traitements comptables particuliers et notamment à une comptabilisation spécifique. Compta-Facile y consacre une fiche qui répond à la question : comment comptabiliser l’achat d’une immobilisation ? Une immobilisation est un actif qui sera utilisé par une entreprise pour une durée supérieure à l’exercice comptable en cours et destiné à être utilisé pour produire des biens ou fournir des services, pour être loué à des tiers ou être utilisé en interne. Pour répondre à la définition d’un actif, il doit s’agir d’un élément identifiable qui confère des avantages économiques futurs à l’entreprise (c’est-à-dire qui va contribuer à générer des flux nets de trésorerie), qui génère une ressource que l’entreprise contrôle et dont le coût peut être évalué de façon fiable. L’actif peut être : Monétaire et sans substance physique : on parlera alors d’immobilisation financière Déterminer le coût d’entrée d’une immobilisation Amortir l’immobilisation
Les achats comptabilisés dans les comptes 60 En comptabilité, les achats, qu’ils soient stockés ou non, sont enregistrés en compte 60. Le plan comptable général (PCG) a prévu de nombreuses subdivisions : achats de matières, d’études, de fournitures d’entretien, de fournitures de bureau ou de marchandises. Ces comptes sont rattachés au compte de résultat en tant que charges. Les achats stockés (comptes 601 et 602) Ce poste comprend l’ensemble des achats ayant vocation à être stocker et qui sont identifiables et consommés par l’entreprise. Nous pouvons notamment citer : Les achats de matières premières et fournitures (compte 601) Les matières premières sont des matières utilisées par l’entreprise pour les besoins de sa production. Les achats d’autres approvisionnements (compte 602) Les achats d’études et de prestations de services (compte 604) Tous les achats constituant une charge de sous-traitance industrielle doivent être comptabilisés dans ce compte. Les achats non stockés (compte 606) Les achats de marchandises (compte 607)