Les soldes intermédiaires de gestion - SIG Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) permettent d’analyser le résultat de l’entreprise en le décomposant en plusieurs indicateurs importants, ce qui permet d’obtenir de l’information sur l’activité d’une entreprise et la formation de son bénéfice (ou déficit). Le calcul des soldes intermédiaires de gestion s’effectue à partir des mêmes éléments que ceux qui figurent dans le compte de résultat : les charges et les produits. 1. Utilité des soldes intermédiaires de gestion (SIG) Les soldes intermédiaires de gestion permettent de comprendre la construction du résultat en identifiant et mettant en valeur quelques indicateurs clés tels que la marge, l’excédent brut d’exploitation ou encore le résultat d’exploitation. On utilise notamment les indicateurs figurant dans les soldes intermédiaires de gestion pour se comparer aux statistiques du secteur voir directement à des concurrents. 2. A. C’est un indicateur de pilotage primordial pour le chef d’entreprise. B. C. D. E. F. G. 3.
Les ratios financiers issus du compte de résultat Le compte de résultat comporte certaines données qui constituent la base de calcul de ratios financiers. Compta-Facile y consacre une fiche complète en répondant aux questions : quels sont les ratios du compte de résultat ? Comment les calculer ? Que signifient-ils ? Les ratios financiers sont des outils permettant d’effectuer une analyse financière statique, c’est à dire à un moment donné. Afin de bien comprendre le cadre comptable, nous vous invitons à consulter, au préalable, les articles suivants : lire et comprendre un compte de résultat, les ratios financiers. Les principaux ratios du compte de résultat Le ratio d’activité Qu’est-ce qu’un ratio d’activité ? Le ratio d’activité est le premier ratio que l’on peut calculer à partir d’un compte de résultat présenté en liste. Comment calculer un ratio d’activité à partir d’un compte de résultat ? Le calcul d’un ratio d’activité est très simple. Les ratios de marge Que sont les ratios de marge ? Voici le calcul d’un taux de marge :
La capacité de remboursement d'une entreprise La capacité de remboursement d’une entreprise est un ratio d’analyse financière qui fait appel à deux données : l’une est tirée du bilan tandis que l’autre émerge du compte de résultat. Compta-Facile vous propose une fiche répondant aux questions : qu’est-ce que la capacité de remboursement d’une entreprise ? Comment la calculer et l’interprêter ? Par quels moyens peut-on l’améliorer ? Qu’est-ce que la capacité de remboursement d’une entreprise ? La capacité de remboursement d’une entreprise est un ratio financier qui exprime la disposition d’une entreprise à rembourser son endettement net au moyen de sa capacité d’autofinancement. Plus précisément, elle exprime le nombre d’années de capacité d’autofinancement (CAF) que l’entreprise consacrerait au remboursement de ses dettes. Comment calculer la capacité de remboursement d’une entreprise ? La capacité de remboursement d’une entreprise met en rapport deux notions fondamentales : Avec : Exemple de calcul de capacité de remboursement
EBITDA : définition, calcul et utilité L’EBITDA est un indicateur financier américain qui correspond approximativement à un excédent brut d’exploitation (EBE) français. Toutefois, il n’a pas fait, à l’heure actuelle, de normalisation et son calcul ainsi que son interprétation peuvent différer d’un pays à l’autre. Compta-Facile vous propose une fiche sur l’EBITDA : qu’est-ce qu’un EBITDA ? Comment le calculer ? Qu’est-ce qu’un EBITDA ? L’EBITDA est un terme signifiant « earnings before interest, taxes, depreciation, and amortization » en Anglais. Son nom est assez explicite puisque cet indicateur met en évidence le profit généré par l’activité indépendamment de sa politique de financement (charges d’intérêts), de sa politique d’investissement (amortissements) et de ses contraintes fiscales. Comment calculer un EBITDA ? L’EBITDA est calculé avec les données issues d’un compte de résultat. Calculer un EBITDA à partir du chiffre d’affaires (méthode soustractive) Calculer un EBITDA à partir du résultat (méthode additive)
Définition, calcul et utilité de la valeur ajoutée (VA) La valeur ajoutée (VA) est un indicateur permettant de mesurer la richesse brute créée par une entreprise. Compta-Facile vous propose une fiche complète sur la valeur ajoutée : qu’est-ce qu’une valeur ajoutée ? Comment calculer une valeur ajoutée ? Quel est l’intérêt de calculer une valeur ajoutée ? Quels sont les ratios financiers calculés à partir de la valeur ajoutée ? 1. A. La valeur ajoutée (VA) est un indicateur financier qui exprime la création de richesse brute d’une entreprise ou l’accroissement de valeur qu’elle a généré, du fait de ses activités courantes. La valeur ajoutée sert à rémunérer les acteurs de l’entreprise, c’est-à-dire ceux qui participent à son fonctionnement : Les salariés (rémunérations),Les apporteurs de capitaux (dividendes),Les administrations (impôts, taxes et cotisations sociales). Le reliquat contribuera à enrichir l’entreprise elle-même. B. Calcul de la valeur ajoutée à partir du résultat net Calcul de la valeur ajoutée à partir de la marge commerciale : 2.
Définition, calcul et utilité de l'EBE (excédent brut d'exploitation) L’excédent brut d’exploitation (EBE) est un indicateur financier fondamental permettant de déterminer la ressource qu’une entreprise tire régulièrement de son cycle d’exploitation. Compta-Facile vous propose une fiche complète sur l’EBE : qu’est-ce qu’un EBE ? Comment calculer un EBE ? Que signifie un EBE positif (ou négatif) ? 1. A. L’excédent brut d’exploitation – EBE – est un indicateur financier figurant dans le tableau des soldes intermédiaires de gestion (SIG). De maintenir son outil de production et de le développer ;De rémunérer les capitaux engagés (capitaux propres et capitaux empruntés). Remarque : lorsque l’EBE est négatif, on parle d’insuffisance brute d’exploitation. B. Il existe différentes méthodes permettant de calculer un EBE selon la base du calcul : le chiffre d’affaires, la valeur ajoutée ou le résultat net comptable. Calcul de l’EBE à partir du Chiffre d’Affaires Calcul de l’EBE à partir de la Valeur Ajoutée Avec : Calcul de l’EBE à partir du résultat net comptable 2.
Calcul et utilité de la marge, du taux de marge et du taux de marque Calculer une marge, un taux de marge ou encore un taux de marque est essentiel pour tout entrepreneur. Il est également important de savoir les interpréter. Compta-Facile vous propose une fiche complète sur ces trois indicateurs : qu’est-ce qu’une marge, un taux de marge et un taux de marque ? Comment les calculer ? 1. Une marge correspond à la différence entre un prix de vente et un prix d’achat. Voici comment calculer une marge et un taux de marge selon l’activité de l’entreprise, à partir d’un compte de résultat, d’une balance comptable ou selon des estimations de prix. A. La marge d’une entreprise de négoce est couramment appelée marge commerciale. Avec : Ventes de marchandises = chiffre d’affaires hors taxes généré par la vente de la marchandise (707).Coût d’achats des marchandises vendues = achats de marchandises (607) + frais accessoires d’achats de marchandises (6087) ± variation des stocks (6037) – rabais, remises et ristournes obtenus sur achats de marchandises (6097). B. C. 2.