L'état de rapprochement bancaire Le rapprochement bancaire sert à contrôler l’exactitude des écritures saisies dans le journal de banque en les comparant au relevé bancaire. Il permet de vérifier la concordance des comptes et d’en justifier les écarts. L’état de rapprochement bancaire se fait régulièrement, le plus souvent de façon mensuelle. Le contrôle se fait à partir des documents suivants : Le grand livre du compte 512Le relevé de compte bancaireDu dernier rapprochement bancaire établi En principe, le solde du journal de banque doit être égal au solde du relevé bancaire à la même date. Les écarts peuvent être de différentes natures : Les erreurs de saisies (écritures saisies au débit au lieu de crédit ou vice-versa)Les erreurs de montants (Par exemple : un virement a été saisi en banque pour un montant de 55,99 euros et la banque l’a enregistré pour un montant de 55,98 euros. L’établissement d’un rapprochement bancaire se fait en suivant les étapes ci-dessous : Exemple de rapprochement bancaire :
Comment comptabiliser les opérations bancaires ? Les opérations bancaires doivent faire l’objet d’un enregistrement comptable (en général dans un journal de banque). Compta-Facile vous présente sa fiche complète portant sur le thème de la comptabilisation des opérations de banque. 1. Date de comptabilisation des principales opérations bancaires En principe, toutes les opérations bancaires doivent être enregistrées, dans un journal approprié, à leur date d’opération. Voici un tableau récapitulatif des dates d’enregistrement comptable des opérations bancaires courantes : 2. Comptabilisation des chèques reçus Un chèque reçu est considéré comme encaissé dès lors qu’il a été remis à la banque. On débite le compte 5112 « Chèques à encaisser »,Et on crédite le compte 411 « Clients » ou le compte de tiers concerné par l’opération. Puis, lorsqu’il est remis en banque : On débite le compte 512 « Banque »,Et on crédite le compte 5112 « Chèques à encaisser ». S’en suit éventuellement une écriture de provision pour dépréciation de créance douteuse. 3.
Les principes comptables à appliquer La comptabilité et les résultats qui en découlent reposent sur des principes comptables. Ces derniers doivent être respectés. Il s’agit notamment du principe de prudence, du principe de séparation des exercices, du principe du coût historique… Ils revêtent une importance capitale et permettent de répondre à l’objectif de la comptabilité : transmettre une information économique et financière fiable. Le principe comptable d’indépendance des exercices Ce premier principe comptable est très important, il signifie que la vie d’une entreprise est découpée en exercices comptables d’une même durée : un an (sauf exception liées au premier exercice ou aux modifications de la date de clôture, pour plus d’informations : la durée de l’exercice comptable). Les charges et les produits doivent être rattachés à l’exercice comptable qui les concerne et, en cas de besoin, des comptes de régularisation doivent être utilisés (charges constatées d’avance, factures non parvenues…).
Contrôle des stocks et inventaire Le contrôle des stocks, connu également sous le nom de contrôle de l'inventaire, est utilisé pour montrer quel est le volume de vos stocks à un certain moment et de quelle façon en faire le suivi. Il s'applique à tout article que vous utilisez pour fabriquer un produit ou fournir un service, des matières premières aux biens finis. Cela couvre le stock à chaque étape du processus de production, de l'achat et de la livraison à l'utilisation et au réapprovisionnement du stock. Un contrôle des stocks efficace vous permet de détenir le bon volume de stock au bon endroit et au bon moment. Ceci garantit que le capital n'est pas immobilisé inutilement et protège la production si des problèmes surviennent avec la chaîne d'approvisionnement. Ce guide explique différentes méthodes de contrôle des stocks, vous montre de quelle façon en élaborer un et vous indique à quel endroit trouver davantage d'informations. Types de stocks Il existe quatre principaux types de stocks : Valeur du stock Consommables
Le processus achats | Dossier : Panorama de la fonction achats L'acte d'achat est le résultat de plusieurs tâches opérationnelles exécutées de façon chronologique. Le processus achats peut se décomposer en six phases essentielles: la définition du besoin, la recherche de fournisseurs, le lancement d'appel d'offres, l'analyse des offres, la négociation et la contractualisation. Chaque phase doit être abordée avec rigueur et méthodologie. Tout au long de ce processus, l'acheteur se doit d'être à l'écoute de ses prescripteurs internes afin de cerner leurs besoins. La définition du besoin Cette première étape revient à définir correctement le produit ou le service que l'on veut acheter, en adéquation avec les besoins de l'entreprise. Plusieurs rubriques peuvent apparaître dans le cahier des charges. Les prescripteurs internes concernés doivent être associés à la rédaction de ce cahier des charges. La recherche de fournisseurs À cette étape du processus achats, deux hypothèses sont possibles. Le sourcing se déroule en trois grandes étapes: L'équipe projet
Rabais, remise, ristourne : comptabiliser des réductions commerciales Les entreprises peuvent accorder ou obtenir des réductions de prix. Celles-ci ont différentes appellations : réductions commerciales, rabais, remises, ristournes, etc. Compta-Facile fait un point complet sur leur traitement comptable en répondant à la question : comment comptabiliser les réductions de prix (rabais, remises et ristournes) ? Les écritures comptables sont proposées pour chacune des parties : l’acheteur et le vendeur, qu’il s’agisse d’une réduction concédée ou obtenue. Terminologie des différentes réductions commerciales Tout d’abord, il est important de préciser que le plan comptable général (PCG) distingue trois types de réductions commerciales : Principes généraux de comptabilisation des rabais, remises et ristournes La comptabilisation d’une réduction commerciale, qu’elle soit accordée ou obtenue, dépend de la date de sa notification : Comptabiliser une réduction commerciale accordée sur une vente La vente et la réduction commerciale sont notifiées au cours du même exercice
Dans quels journaux faut-il enregistrer ses écritures comptables ? Lorsqu’une entreprise tient elle-même sa comptabilité, elle doit procéder à l’enregistrement de ses écritures comptables. Ces écritures s’inscrivent dans des livres appelés des journaux comptables. En pratique, il existe différentes sortes de journaux. Besoin d'un expert-comptable ? Comptabilité de trésorerie : les journaux à utiliser pour enregistrer ses écritures comptables Certaines entreprises peuvent appliquer les règles de la comptabilité de trésorerie. La comptabilité de trésorerie concerne essentiellement les professionnels titulaires de bénéfices non commerciaux (BNC). Voici les journaux comptables que doit ouvrir une entreprise autorisée à appliquer les règles de la comptabilité de trésorerie : Comptabilité d’engagement : les journaux à utiliser pour enregistrer ses écritures comptables La plupart des entreprises commerciales ou artisanales ne peuvent appliquer les règles de la comptabilité de trésorerie.
Comment comptabiliser des frais de déplacements ? Presque toutes les entreprises supportent des frais de déplacements. Ils peuvent correspondre à des frais de transports, des frais de restauration, des frais de stationnement ou encore des frais d’hébergement. Voici le traitement comptable qui leur est applicable ainsi qu’une réponse à la question : comment comptabiliser les frais de déplacement ? La comptabilisation des frais de voyages et déplacements La doctrine comptable préconise, lorsque les frais de déplacement correspondent uniquement à des frais de transport, d’utiliser le compte 6251 « Voyages et déplacements ». Lorsque le déplacement comporte d’autres frais, il faut avoir recours à un compte différent. Voici comment comptabiliser une note de transport : On débite le compte 6251 « Voyages et déplacements »,Et on crédite le compte 401 « Fournisseurs ». Puis, lorsque l’entreprise paie la facture : On débite le compte 401 « Fournisseurs »,Et on crédite le compte 512 « Banque ». La comptabilisation des autres frais de déplacements
Les achats comptabilisés dans les comptes 60 En comptabilité, les achats, qu’ils soient stockés ou non, sont enregistrés en compte 60. Le plan comptable général (PCG) a prévu de nombreuses subdivisions : achats de matières, d’études, de fournitures d’entretien, de fournitures de bureau ou de marchandises. Ces comptes sont rattachés au compte de résultat en tant que charges. Les achats stockés (comptes 601 et 602) Ce poste comprend l’ensemble des achats ayant vocation à être stocker et qui sont identifiables et consommés par l’entreprise. Nous pouvons notamment citer : Les achats de matières premières et fournitures (compte 601) Les matières premières sont des matières utilisées par l’entreprise pour les besoins de sa production. Les achats d’autres approvisionnements (compte 602) Les achats d’études et de prestations de services (compte 604) Tous les achats constituant une charge de sous-traitance industrielle doivent être comptabilisés dans ce compte. Les achats non stockés (compte 606) Les achats de marchandises (compte 607)